главная
(4812) 625-444 (Смоленск)
cons@icvibor.ru
консультант плюс
  • О компании
  • Обучение КонсультантПлюс
  • Контакты
  • вконтакте
  • одноклассники
  • твитер
Главная > Последние новости > НДС с авансов в переходный период

НДС с авансов в переходный период

Письмо ФНС от 23.10.2018 № СД-4-3/20667@.

Если НДС с аванса был исчислен по ставке 18%, то принять авансовый НДС к вычету при отгрузке поставщик должен исходя из ставки 18%. Даже если отгрузка произошла после 01.01.2019 г. (т.е. в период действия ставки НДС 20%).

В свою очередь покупатель, принявший к вычету авансовый НДС, исчисленный по ставке 18%, при получении предоплаченного товара должен восстановить НДС с аванса ровно в той сумме, которую ранее принял к вычету. Пересчитывать авансовый налог по ставке 20% нельзя.

В случае если до даты отгрузки покупатель «вдогонку» к ранее уплаченному авансу перевел продавцу доплату в размере 2%, то классификация и учет этой доплаты зависит от даты ее перечисления.

Если 2%-я доплата произведена в 2019 году (но до даты отгрузки товара) – эта сумма следует считать доплатой НДС в связи с изменением налоговой ставки (а не дополнительным авансом). Следовательно, продавец должен выставить корректировочный счет-фактуру на разницу между суммой налога по счету-фактуре, составленному ранее с НДС 18%, и суммой НДС, рассчитанной с учетом размера доплаты налога.

Если же такая доплата была перечислена до 01.01.2019 г. – эта сумма расценивается как дополнительная оплата стоимости товара. Соответственно, с этой доплаты (дополнительного аванса) нужно начислить НДС по ставке 18% и выставить корректировочный счет-фактуру в связи с изменением стоимости отгруженного товара.

  • Previous Горячие документы в КонсультантПлюс: Смоленск на 26 октября 2018 года7 лет ago
  • Next Нельзя штрафовать за опечатку в СЗВ-М7 лет ago
Яндекс.Метрика
2025 КонсультантВыбор. Разработано на WordPress
Мы используем куки для наилучшего представления нашего сайта. Если Вы продолжите использовать сайт, мы будем считать что Вас это устраивает.ОкНет
Вы можете отозвать свое согласие в любое время с помощью кнопки «Отозвать согласие».Отозвать согласие