Письмо ФНС от 10.07.2018 № ЕД-4-15/13247.
ФНС поручила инспекциям организовать проведение мероприятий по выявлению компаний, ведущих деятельность лишь на бумаге. В рекомендациях приводятся следующие признаки:
- представление уточненных деклараций с некорректным порядковым номером корректировки;
- уклонение ИП или руководителя компании от явки на допрос более 2-х раз;
- представление «нулевых» деклараций на протяжении нескольких отчетных (налоговых) периодов;
- отражение в декларациях сумм доходов, приближенных к сумме расходов;
- отражение в НДС-декларации показателей, свидетельствующих о том, что удельный вес налоговых вычетов составляет более 98%;
- отсутствие организации по месту регистрации;
- отсутствие договора аренды на помещение, где якобы располагается фирма;
- отсутствие работников или их среднесписочная численность составляет 1 человека;
- неполучение руководителем зарплаты;
- махинации с расчетными счетами (счета вообще не открывались в течение 3- месяцев с даты создания фирмы либо все закрыты; компания открыла (закрыла) более 10 счетов; движение денег по счетам носит транзитный характер и т.д.).
При выявлении вышеперечисленных признаков сотрудникам ИФНС рекомендовано провести следующие мероприятия:
- допросить руководителя фирмы (ИП);
- осмотреть помещения по адресу юрлица в целях проверки достоверности сведений об адресе, внесенных в ЕГРЮЛ;
- на основании сведений, истребованных у банков и удостоверяющего центра, проверить полномочия лиц на распоряжение деньгами на счетах компании, а также на подписание документов и отчетности;
- проверить достоверность подписей на документах.
Если по итогам этих мероприятий, налоговики выяснят, что представленная налоговая отчетность подписана неуполномоченным или неустановленным лицом, они вправе инициировать аннулирование представленных деклараций.
